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캄보디아는 최근 10여 년간 카지노 산업을 대폭 개방하며, 마카오·필리핀과 함께 아시아에서 빠르게 성장하는 카지노 허브로 자리매김하고 있습니다. 특히 시아누크빌(Sihanoukville)과 포이펫(Poipet)은 지리적으로 태국·베트남 국경과 가까워, 외국인 관광객이 쉽게 접근할 수 있는 위치 덕분에 카지노 관광 중심지로 발전했습니다. 이러한 성장세 속에서 캄보디아 카지노 외국인 세금 정책 비교는 투자자, 플레이어, 운영사 모두에게 중요한 정보가 됩니다.
외국인 과세 체계는 단순히 국가 재정 수입 확보 차원을 넘어, AML(자금세탁방지) 규제, 국제 금융 거래 투명성, 그리고 VIP 고객 유치 전략과 직결됩니다. 본 글에서는 2024년 중반까지 알려진 규정과 업계 관행을 기반으로, 캄보디아 외국인 세금 정책과 주변국 비교를 심층 분석하고, 실무적으로 꼭 알아야 할 체크포인트를 20개 항목으로 정리하겠습니다.

1. 외국인 플레이어 과세 기본 원칙
캄보디아에서는 비거주 외국인의 카지노 게임 상금에 대해 직접적인 원천징수나 개인소득세를 부과하는 경우가 거의 없습니다. 이는 관광객 유입을 장려하고, 고액 VIP 플레이어의 방문을 촉진하려는 정책적 판단의 결과입니다. 다만, 이는 전면적 면세를 의미하는 것은 아니며, 특정 프로모션 상금이나 이벤트 경품의 경우 과세 대상이 될 수 있습니다. 캄보디아 카지노 외국인 세금 정책 비교를 보면, 마카오나 싱가포르 역시 플레이어 상금 비과세 관행을 유지하고 있습니다.

2. 사업자 과세 구조
2020년 ‘상업도박·IR 관리법(LMCG)’ 시행 이후, 캄보디아 카지노 사업자는 **총게임수입(GGR, Gross Gaming Revenue)**을 기준으로 세금을 납부합니다. 여기에 면허료, 감독료, 규제 준수 비용이 추가되어 사업자의 실질 세부담은 결코 가볍지 않습니다. 이 구조는 슬롯머신, 테이블 게임, VIP룸 등 세부 사업 영역별로 차등 적용되며, 일부 온라인 카지노 운영 라이선스에도 별도의 과세가 적용됩니다.

3. 원천징수 관행
일반 테이블 게임이나 슬롯머신 상금에 대해서는 현장에서 원천징수가 거의 없습니다. 하지만, 토너먼트 형태의 대회 상금, 경품 추첨, 특별 프로모션 상금의 경우에는 일정 세율의 원천징수가 이루어질 수 있습니다. 이러한 구조는 운영사와 플레이어 모두에게 사전 안내가 필요하며, 외국인 VIP 고객을 대상으로 하는 이벤트에서는 반드시 세무 리스크를 검토해야 합니다.

4. 외환 반출·반입 규정
캄보디아 출입국 시 미화 10,000달러를 초과하는 현금 또는 통화성 자산을 소지할 경우, 세관에 신고해야 합니다. 이는 AML 규제와 맞물려, 고액 칩 환전 및 해외 송금 시에도 거래 내역이 기록되고 보고됩니다. 특히 온라인 카지노에서 획득한 고액 당첨금의 해외 송금은 금융기관을 통한 투명한 절차가 필수입니다.

5. KYC·AML 의무
카지노 사업자는 고액 칩 구매나 환전 시 고객신원확인(KYC)을 철저히 수행해야 하며, 이는 슬롯머신 고액 당첨 시에도 동일하게 적용됩니다. 국제자금세탁방지기구(FATF)의 권고사항에 따라, 캄보디아 금융정보분석원(FIU)은 고위험 거래에 대해 CTR(현금거래 보고)과 STR(의심거래 보고)을 의무화하고 있습니다.

6. 본국 과세 변수
외국인이 캄보디아에서 도박으로 얻은 상금이 현지에서 비과세라 하더라도, 거주국이 전세계 소득 과세 방식을 적용하는 경우 본국에서 과세 의무가 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 한국이나 미국은 거주자의 해외 카지노 상금을 신고 대상으로 규정하고 있습니다. 따라서 캄보디아 카지노 외국인 세금 정책 비교 시 반드시 본국 과세 체계까지 고려해야 합니다.

7. 경비 공제 가능성
본국 과세 시 손실을 세금 계산에 반영할 수 있는지는 국가별로 다릅니다. 미국은 도박 손실을 항목별 공제 항목으로 인정하지만, 순이익 범위 내에서만 가능합니다. 반면 한국은 개인의 해외 카지노 손실 공제를 인정하지 않는 방향입니다.

8. 주변국 비교 – 마카오
마카오는 플레이어 상금에 대해 비과세 관행을 유지하고 있으며, 사업자에게 GGR의 35%에 달하는 높은 세율을 부과합니다. 여기에 사회기금, 관광기금 등 추가 부담금이 포함됩니다. AML 규제가 매우 엄격해, 온라인 카지노 서비스는 원칙적으로 금지되며, VIP룸 운영도 정부의 철저한 관리 하에 이루어집니다.

9. 주변국 비교 – 싱가포르
싱가포르는 플레이어 상금을 과세하지 않지만, 사업자에게는 마스(Mass)·프리미엄(High Roller) 구간별로 차등화된 GGR세를 부과합니다. 내국인은 카지노 입장 시 하루 약 100싱가포르 달러의 입장료를 내야 하지만 외국인은 면제됩니다. 온라인 카지노 서비스는 불법이며, 슬롯머신은 모든 카지노 내에서 전자적 AML 모니터링이 적용됩니다.

10. 주변국 비교 – 필리핀
필리핀은 PAGCOR, CEZA, PEZA 등 관할 기관별로 규정이 다릅니다. 플레이어 상금 비과세 관행이 있지만, 사업자는 GGR세, 프랜차이즈세 등 복합적인 세금을 부담합니다. 특히 필리핀은 합법 온라인 카지노(POGO) 산업이 활성화되어 있으며, 슬롯머신 운영 수익 역시 GGR세 대상입니다.

11. 주변국 비교 – 베트남
베트남은 복권·경마 등에서 1,000만 VND를 초과하는 당첨금에 대해 10% 원천징수를 부과합니다. 카지노는 사업자 중심 과세를 유지하며, 일부 내국인 허용 카지노를 시범 운영 중입니다. 온라인 카지노는 불법이지만, 전자 슬롯머신이 호텔 부속 오락장 형태로 제한 운영됩니다.

12. 주변국 비교 – 말레이시아
말레이시아는 종교·문화적 이유로 카지노 수가 매우 제한적입니다. 플레이어 상금은 비과세 관행을 유지하나, 사업자에게는 GGR세와 고정 라이선스 비용이 부과됩니다. 온라인 카지노는 전면 금지이며, 슬롯머신 운영도 엄격히 통제됩니다.

13. 주변국 비교 – 한국(외국인 전용 카지노)
한국의 외국인 전용 카지노 상금도 비거주자 과세 규정에 따라 원천징수 가능성이 있습니다. 다른 아시아 국가와 달리, 실제 개인 과세가 이루어질 수 있다는 점에서 캄보디아 카지노 외국인 세금 정책 비교에서 특이점으로 꼽힙니다. 온라인 카지노는 불법이며, 슬롯머신은 모든 외국인 전용 카지노에서 운영됩니다.

14. VIP룸 운영과 세무
VIP룸은 종종 중개인(Junket) 운영사가 관리하며, 고객 리베이트와 수수료 구조가 복잡하게 얽혀 있습니다. 이러한 구조에서 과세 문제는 수수료의 해외 이전, 리베이트의 세무상 비용 인정 여부 등과 직결됩니다. 슬롯머신 VIP존 운영 시에도 동일한 세무 검토가 필요합니다.

15. Junket 협업 리스크
Junket 협업에서는 리베이트 지급 방식, 이전가격 문제, 해외 지급 채널의 합법성 검토가 필수입니다. 특히 온라인 카지노로의 고액 송금은 AML 리스크가 높아, FIU 보고 의무가 강화됩니다.

16. 송금·정산 구조
국경 간 송금은 코레스뱅크, 하우스뱅크, MSB(환전사업자) 네트워크를 통해 진행됩니다. 온라인 카지노에서 발생한 수익의 정산은 반드시 계약·송금 증빙·회계 보고를 통해 투명하게 이루어져야 합니다.

17. 규제기관 보고
모든 카지노 운영사는 FIU 보고, CTR, STR 임계치를 숙지해야 합니다. 슬롯머신 고액 당첨 건 역시 CTR 보고 대상이며, 온라인 카지노 운영자 역시 동일한 의무를 집니다.

18. 라이선스 요건
캄보디아 카지노 라이선스에는 허용 지역, 최소 자본금, 책임게임 정책, 광고 규제가 포함됩니다. 온라인 카지노 라이선스는 국제 AML 기준 준수 여부가 핵심 평가 항목입니다.

19. 플레이어 체크리스트

본국 과세 의무 확인

해외에서 카지노 게임, 슬롯머신, 온라인 카지노 등으로 얻은 상금이 캄보디아 현지에서 비과세라 하더라도, 본국 세법에 따라 반드시 신고 의무가 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 한국 거주자는 국외에서 발생한 도박 수익이라도 ‘전세계 소득’ 범주에 포함되어 종합소득세 신고 대상이 됩니다. 이를 무시할 경우 향후 세무조사에서 과거 수년간의 소득을 추징당할 위험이 있으며, 가산세와 이자까지 부담될 수 있습니다. 따라서 출국 전·후로 반드시 본국의 세법 규정과 신고 방법을 확인하고, 필요하다면 세무사나 회계사의 자문을 받는 것이 좋습니다.

출입국 신고 준수

캄보디아로 입국하거나 출국할 때 미화 10,000달러를 초과하는 현금, 여행자수표, 수표, 채권, 금·은괴 등 통화성 자산을 소지하고 있다면 반드시 세관에 신고해야 합니다. 이를 위반할 경우 자금이 압수되거나 벌금이 부과될 수 있으며, AML(자금세탁방지) 조사 대상이 될 위험도 있습니다. 특히 VIP룸에서의 고액 거래 후 바로 출국하는 경우, 현금 소지액이 한도를 초과하기 쉽기 때문에 출입국 계획에 맞춰 자산을 분산하거나 은행 송금을 이용하는 것이 안전합니다.

고액 칩 현금화 반복 자제

동일인이 짧은 기간에 여러 번 고액 칩을 현금화하는 경우, 카지노 내부 AML 모니터링 시스템에 의해 ‘고위험 고객’으로 분류될 수 있습니다. 이는 의심거래 보고(STR) 대상이 될 수 있으며, 향후 카지노 이용 제한이나 계좌 거래 제한으로 이어질 수 있습니다. 따라서 큰 금액을 여러 번에 나눠 반복적으로 현금화하는 방식은 피하고, 거래 목적과 자금 출처가 명확히 입증될 수 있도록 기록을 남겨야 합니다.

거래증빙 보관

카지노에서 칩을 구입하거나 슬롯머신에서 당첨금을 수령하는 경우, 반드시 영수증·거래명세서·환전기록 등을 보관해야 합니다. 이는 본국 과세 신고 시 소득과 손실을 증빙하는 자료가 될 뿐만 아니라, 해외 송금이나 AML 조사 시 자금 출처를 입증하는 데 중요한 역할을 합니다. 특히 온라인 카지노를 이용하는 경우, 전자지갑 거래 내역과 송금 증빙을 함께 보관하는 것이 필요합니다.

온라인 카지노 이용 시 국가별 합법 여부 확인

온라인 카지노는 국가별로 합법·불법 여부가 크게 다르며, 불법 사이트 이용 시 본국 법률 위반으로 처벌될 수 있습니다. 예를 들어, 필리핀의 POGO처럼 합법적으로 라이선스를 받은 온라인 카지노도 있지만, 한국에서는 원칙적으로 전면 금지되어 있습니다. 해외에서 온라인 카지노를 이용하더라도 본국 접속 기록이나 결제 내역이 추적될 수 있으므로, 반드시 법적 리스크를 사전에 확인해야 합니다.

20. 운영사 체크리스트

GGR 정의 명확화

총게임수입(GGR, Gross Gaming Revenue)의 정의를 명확히 하는 것은 세금 계산뿐 아니라 규제기관 보고에도 필수입니다. GGR은 일반적으로 ‘베팅금액 – 당첨금액’으로 계산되지만, 프로모션 칩, 무료게임 보너스, 슬롯머신 잭팟 펀드 등 특수 항목의 처리 방식에 따라 금액이 달라질 수 있습니다. 따라서 회계팀과 세무팀이 동일한 정의를 사용하도록 내부 규정을 확립해야 하며, 외부 감사와의 협의도 필요합니다.

VIP/매스 테이블 구분 보고

캄보디아 카지노 과세 구조에서는 VIP룸과 매스(Mass) 테이블의 GGR이 분리 보고되는 경우가 많습니다. 이는 세율, 리베이트 구조, Junket 계약 조건에 영향을 주기 때문입니다. VIP룸은 주로 Junket 운영사가 고객을 모집하고 수익을 분배하는 구조라, 규제기관에 제출하는 보고서에 VIP와 매스 매출을 명확히 구분해야 합니다.

프로모션 칩·콤프 처리 기준

고객 유치를 위해 무료로 제공되는 프로모션 칩, 숙박권, 식음료 크레딧 등 ‘콤프(Comp)’ 혜택의 회계 처리 기준을 명확히 해야 합니다. 잘못 처리하면 세무상 매출 누락이나 비용 과다 계상으로 간주될 수 있습니다. 특히 슬롯머신 무료스핀, 온라인 카지노 보너스 크레딧 등 디지털 형태의 혜택은 실물 칩보다 회계 관리가 더 복잡하므로 주의가 필요합니다.

감사 추적성 확보

카지노 운영은 현금·칩·전자결제 등 다양한 결제 수단이 혼합되어, 투명한 감사 추적성을 확보하는 것이 핵심입니다. 슬롯머신 매출 기록, 테이블 게임 딜러별 매출 내역, 온라인 카지노 거래 로그 등을 모두 일관된 데이터베이스에 저장하고, 규제기관 감사 시 즉시 제공할 수 있도록 준비해야 합니다.

슬롯머신 운영 수익 보고 체계 확립

슬롯머신은 테이블 게임과 달리 전자식 기록이 자동 생성되므로, 매출·당첨금·잭팟 적립금이 명확히 구분됩니다. 하지만 일부 슬롯머신 운영사들은 보너스 지급이나 무료스핀 이벤트를 마케팅 비용으로 처리하는 과정에서 세무상 혼동이 발생합니다. 이를 방지하기 위해 슬롯머신 전용 보고 양식을 만들고, 잭팟 지급 내역을 규제기관에 주기적으로 보고하는 체계를 확립해야 합니다.

결론

캄보디아 카지노 산업은 지난 10여 년간 급격한 성장과 변화를 경험하며, 아시아 주요 카지노 허브로 부상했습니다. 특히 외국인 플레이어의 세금 부과 방식이 비교적 유연하고, 사업자 중심의 과세 구조를 채택한 덕분에 투자 매력도가 높게 평가되고 있습니다. 캄보디아 카지노 외국인 세금 정책 비교를 통해 마카오, 싱가포르, 필리핀, 베트남, 한국 등 주변국의 규제와 과세 체계를 살펴보면, 캄보디아는 상대적으로 플레이어 부담을 줄이는 방식으로 관광객 유치 전략을 취하고 있음을 알 수 있습니다.

그러나 이러한 우호적 환경에도 불구하고, AML(자금세탁방지) 규제 강화, 국제 금융 거래 투명성 요구, 그리고 본국 과세 문제 등은 외국인 플레이어와 운영사 모두가 간과해서는 안 될 요소입니다. 특히, 온라인 카지노와 슬롯머신 운영 수익의 보고 및 회계 처리 문제는 앞으로 규제기관의 감시 대상이 될 가능성이 큽니다.
캄보디아 정부가 2020년 이후 시행한 ‘상업도박·IR 관리법(LMCG)’은 단순한 세금 부과 규정에 그치지 않고, KYC·AML 절차, 라이선스 요건, VIP룸 관리, Junket 운영 규제 등 포괄적인 산업 관리 프레임워크를 제시하고 있습니다. 이로 인해 향후 몇 년간 캄보디아 카지노 시장은 양적으로 성장하는 동시에, 질적으로도 투명성과 안정성을 높이는 방향으로 발전할 것으로 예상됩니다.

플레이어 입장에서는, 본국 과세 의무 확인과 출입국 신고 준수, 고액 칩 현금화 반복 자제, 거래증빙 보관, 그리고 온라인 카지노 합법 여부 점검이 필수입니다. 운영사 입장에서는, GGR 정의를 명확히 하고, VIP·매스 테이블 매출을 구분하며, 프로모션 칩·콤프 처리 기준을 확립하고, 감사 추적성을 보장하며, 슬롯머신 수익 보고 체계를 강화해야 합니다.

결국 캄보디아 카지노 외국인 세금 정책 비교에서 중요한 교훈은, "세금이 적다고 해서 규제가 느슨한 것은 아니다"라는 점입니다. 세무·법률·규제 리스크를 사전에 분석하고, 본국 및 현지 규정을 동시에 준수하는 전략이 장기적으로 가장 안전하고 효율적인 접근법입니다. 향후 캄보디아가 온라인 카지노 시장의 합법화 범위를 확장하거나, 슬롯머신 운영 규제를 국제 기준에 맞춰 강화할 가능성도 크기 때문에, 지속적인 정보 업데이트와 전문 자문 활용이 필요합니다.

FAQ

Q1. 캄보디아에서 외국인 카지노 상금은 전혀 세금이 없나요?
A1. 일반 테이블 게임이나 슬롯머신 상금은 현지에서 원천징수를 하지 않는 것이 관행입니다. 하지만 토너먼트 상금, 경품, 추첨 이벤트 당첨금 등은 별도의 세금이 부과될 수 있으며, 운영사 내부 규정이나 특별 프로모션 조건에 따라 달라질 수 있습니다.

Q2. 출입국 시 신고해야 하는 금액 기준은 얼마인가요?
A2. 캄보디아 출입국 시 미화 10,000달러를 초과하는 현금 또는 통화성 자산을 소지하면 반드시 세관에 신고해야 합니다. 이를 어기면 압수·벌금·조사 등의 제재를 받을 수 있습니다.

Q3. 본국 과세와 캄보디아 과세는 어떻게 다르나요?
A3. 캄보디아는 주로 사업자 중심 과세를 택해 외국인 개인 상금에 세금을 부과하지 않는 반면, 본국(예: 한국, 미국)은 전세계 소득 과세 제도를 적용하여 해외 카지노 상금에도 세금을 부과할 수 있습니다.

Q4. 캄보디아 카지노의 AML 규제 수준은 어떤가요?
A4. 2020년 이후 AML 규제가 크게 강화되어, 고액 칩 거래, 슬롯머신 잭팟, 온라인 카지노 당첨금 지급 시 KYC 절차와 거래 보고 의무가 엄격하게 적용됩니다.

Q5. 온라인 카지노는 캄보디아에서 합법인가요?
A5. 일부 지역 및 특정 라이선스 하에서 온라인 카지노 운영이 허용되지만, 내국인 이용은 제한되며 외국인 대상 서비스 위주로 운영됩니다. 다만, 본국 법률에 따라 해외 온라인 카지노 이용이 불법일 수 있습니다.

Q6. 슬롯머신 수익도 세금이 부과되나요?
A6. 네. 슬롯머신 매출은 GGR에 포함되어 사업자 과세 대상이 됩니다. 당첨금은 플레이어 개인에게는 과세되지 않는 것이 일반적이지만, AML 보고 의무는 동일하게 적용됩니다.

Q7. VIP룸과 매스룸의 세금 구조는 다른가요?
A7. 세율 자체가 다르기보다, VIP룸은 주로 Junket 계약을 통한 매출 구조가 적용되고, 매스룸은 직접 운영 매출로 잡히기 때문에 보고 방식과 리베이트 처리 방식이 달라집니다.

Q8. 캄보디아 카지노 라이선스 취득 조건은 무엇인가요?
A8. 허용 구역 내 부지 확보, 최소 자본금 요건, AML/KYC 준수, 책임게임 프로그램 운영, 광고 규제 준수 등이 포함됩니다. 위반 시 라이선스 취소 가능성이 있습니다.

Q9. 캄보디아 카지노와 마카오 카지노의 가장 큰 차이는 무엇인가요?
A9. 마카오는 세계 최고 수준의 GGR 세율(35% 이상)을 적용하고, AML 규제가 매우 엄격합니다. 캄보디아는 세율이 낮고 규제가 비교적 완화되어 있지만, 최근 점차 국제 기준에 맞춰 강화되고 있습니다.

Q10. 외국인 플레이어로서 안전하게 카지노를 이용하려면 어떻게 해야 하나요?
A10. 본국 과세 규정을 숙지하고, 출입국 신고를 철저히 하며, 거래증빙을 보관하고, 합법적인 온라인 카지노·슬롯머신만 이용하는 것이 중요합니다. 또한 고액 현금 거래를 분산하고, AML 규정을 준수하면 리스크를 크게 줄일 수 있습니다.

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